R&D税額控除
GitLabは、研究開発の還付スキームを実施している多くの法域でR&D税額控除の申請を提出しています。エンジニアリングからの専門知識を持つ担当者（SME）が各申請に任命され、データ収集を支援します。第三者の税務エージェントがレポートを準備して提出します。SMEは通常、エンジニアリングマネージャーまたはディレクターであり、申請対象の法域に所在しているか、その法域について合理的な知識を有しています。
SMEの役割
SMEの役割は2つあります。
- 税務期間中に当該法域に所在するチームメンバーがR&Dに費やした時間のデータを収集する。
- 適格なR&Dプロジェクトに関する情報をまとめる。
税務エージェントはこれらの各タスクを明確にするための定期的なミーティングに参加できます。具体的な内容は法域によって異なります。
時間の計算
GitLabの税務チームは、審査対象年度に当該法域内の適格な役職に就いたチームメンバーのピボットテーブルを提供します。SMEは、その年に「適格な活動」に費やされた時間を定量化する必要があります。
これはそれらのチームメンバーのマネージャーと協力することで行えます。ただし、これには時間がかかるため、合理的なデフォルト値を作成するためにいくつかの基本的なヒューリスティクスが使用できます。
- エンジニアは、役割に1年間従事した場合、通常、高い時間支出があります。GitLabのカテゴリのほぼすべては「R&D」として適格であり、機能、バグ、メンテナンス、コードレビューの作業がこれらに貢献するため、その時間の大部分も適格になります。エンジニアの時間支出が95%で、トレーニングとメンタリングのために5%が差し引かれることは珍しくありません。
- UXとプロダクトデザインは、GitLabでは非常に技術的な役割ですが、技術的な実装に情報を提供する場合を除いて、研究においてのみ適格であり、デザイン作業は適格ではありません。5〜10%という低い数値が一般的ですが、GitLabではそれより高い場合もあります。
- テクニカルライターは通常、時間支出に貢献しません。例外は、機能がドキュメントベースであり、TWが機能の新規性に直接貢献した場合です。
- マネージャーは、当該法域にいたレポートの数に比例した金額を寄与し、直接の貢献も含まれます。例えば、マネージャーが10人のエンジニアを管理し、そのうち1人だけが半年間当該法域にいて、自分の時間の20%を直接貢献することに費やした場合、彼らは適格な活動に費やした時間として24%と見なされます（1レポートの8%を2で割って半年分、プラス20%）。
- ディレクターは、適格な活動への時間寄与が0%とされます。これはチームメンバーの具体的な責任によって異なる場合があります。管轄の税務アドバイザーに相談してください。
各役割の時間支出の計算方法の詳細は法域によって異なり、税務エージェントがアドバイスします。
PTOは所与のものとして考慮され、時間支出の割合は勤務時間のみに基づくべきです。役割または地域の変更は日割り計算されるべきです。例えば、適格な活動のみに従事していたが、1年間の10%をPTOに費やしたチームメンバーは、時間支出が100%と見なされます。同じ人物が非適格な役割から移動した場合、または年間の半分で当該法域に転入した場合、その時間支出は50%になります。
適格なR&Dプロジェクト
何が「R&D」として適格かは、法域によって細部が異なり、税務エージェントが正確にアドバイスできます。基準はしばしば定性的なものです。例えば:
- 技術的な不確実性が存在したか？
- 実験のプロセスがあったか？
- 成果物は新しい技術であったか？
- 「その分野の有資格の専門家」が複製することが困難であったか？
GitLabの標準的なプロダクト開発プロセスは、ほとんどの場合に基準を満たしています。その結果、通常は取り組んだR&Dプロジェクトのリストをまとめることは必要ありません。代わりに、リリースノートの概要をR&Dプロジェクトのリストとして使用し、チームメンバーのGitLabの標準的なプロダクト開発プロセスへの参加に基づいて配分を設定できます。
R&D税額控除自動化プロジェクトのスクリプトを使用してIssueを開くことができます。このIssueにはその税務年度中にリリースされた機能が入力されます。これをレポートの草案作成の基礎として使用できます。
英国などの一部の法域では、当該法域のチームメンバーの貢献とともに3〜5つのプロジェクトを詳述し、残りをリストアップするだけで十分です。他の法域では異なるアプローチが必要になります。税務エージェントが最終的な提出書類の草案を作成するためにアドバイスできます。
前例
| 年度 | 地域 | リンク | DRI |
|---|---|---|---|
| FY20/CY19 | USA | CY2019 R&D税額控除の開発部門サポート（社内） | Sam Goldstein |
| FY21 | USA | FY2021 US R&D税額控除 - サポートドキュメント（社内） | Sam Goldstein |
| FY22 | USA | FY2022 R&D税額控除 - サポートドキュメント（社内） | Sam Goldstein |
| FY22 | Australia | FY2022 AU R&D税額控除 - サポートドキュメント（社内） | Thiago Figuerió |
| FY22 | UK | FY2022 UK R&D税額控除 - サポートドキュメント（社内） | John Hope |
